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增值税开盘税率问题,请教

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发表于 2011-9-28 21:10:57 | 显示全部楼层 |阅读模式
我从别人厂里接的业务,假设1万元,别人厂开1万元票出去。# C+ Q& ~+ q' h) A, M3 p$ T# |

8 p/ }9 m1 t$ z; }* [/ t现在厂里要求我给70%的抵扣票,就是7000元。再给7%的点数作为税点,就是700元,就可以了。9 }/ ^: Y/ s5 u2 _. h
7000元按现在从原材料处买的话至少7到8个点,就是490到560元。
+ v1 q# n! Q; K! ~" T- y; w! ]% a4 C, v4 t1 P1 j
那我光交税就要交1260元,这样利润就少掉12.6%。* g. ]. P. h: j0 Q' z
那好像这个生意就不太好做了,如果利润高还好,如果利润低呢?不是要亏?
* ?! j" b0 ?1 S  x
5 {+ ~# {) r* B: P. h+ h9 K不懂,望达人指教。{:soso__5929025336027664374_3:}5 C- s5 e) p$ A4 F5 ?! a! {, Q1 A' ?
5 t& U% H2 U/ H6 [+ H9 t
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发表于 2011-9-28 23:48:18 | 显示全部楼层
有思考到正规缴税,报价就不会低的说。
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发表于 2011-9-29 05:50:26 | 显示全部楼层
本帖最后由 害怕伏枥 于 2011-9-29 09:36 编辑 + J$ X; v+ O/ o1 V( ?/ F  k

8 x) w/ S% w4 P现今社会,不懂一点税法不行。" q3 g9 z5 z! n, `) \! z. G4 J; g
楼主所的情况,应该是这样:. L* q' G+ L! p5 }
增值税专用发票的总金额名目是“价税合计”,这中间包含着销售价和销售价数额的17%的增值税。如果价税合计是10000元,那么,该商品的销售价是10000/(100%+17%)=8547(元),而包含的增值税是8547*17%=1453元。; y9 t0 l/ C2 l7 y0 y
现在对于这张开出去的增值税发票,你有进账7000元的增值税专用发票,注意,这进账一定要是增值税专用发票,别的任何票据无效。
( w1 l4 Q$ o7 ~3 T7000元的进账增值税发票,含有7000/(100%+17%)=5982.91(元)的商品价和[7000/(100%+17%)]*17%=1017.09(元)的增值税。这税额1017.09元可以用来抵扣所开发票要交的增值税。* _9 r* j8 X+ l
这样,因为有7000元进账发票,所开发票要缴纳1453-1017.09=435.91(元)的增值税。
, G! w7 `/ Z  N3 h5 i6 r在缴纳增值税的同时,有一些杂税,譬如城建附加、教育附加、印花税等要搭车缴纳,城建附加、教育附加的比例是你所交增值税的11%,那就是435.91*11%=47.95(元),印花税按销售额计算,为0.03%,就是8547*0.03%=2.56(元)。! c" Y$ A% p1 t, f+ y  W( _  a
还有地税,名目繁多,合计大致是销售额的0.4%,就是8547*0.4%=34.19(元)8 L. o. _  @# t4 Q( [& O3 e) x( D1 ?
下面就是所得税了。6 I" U' g, R- Q6 G
你只给了你朋友增值税发票,所以你的人工进不了他的成本。对应这张发票,在他的账本上的利润是销售额8547元-进项5982.91-附加税(47.95+2.56+34.19)=2389.39(元)/ y7 g. |/ h. H1 u0 c! S
他必须为这个账面利润缴纳25%-35%的企业所得税,如果是私营企业的话,还需要在交过企业所得税之后缴纳个人红利税。# S6 D) _! U) Q9 z& B
按25%的税额,是2389.39*25%=597.35(元);交35%,就要836.29元。
( I% P; [  ^2 X红利税,按缴纳所得税之后的利润额扣除15%盈余公积后的20%计算。
. Q8 J: j  B- f9 q: H  W0 P! Q所得税按25%缴纳后,是(2389.39-597.35)*85%*20%=304.65;
1 \3 p! M  J- g) b所得税按35%缴纳后,是(2389.39-836.29)*85%*20%=264.03。
8 O( |" `7 V; }# t  r& Y这样,你的朋友在接受了以他的抬头开具的7000元增值税专用发票后为你开了张10000元的发票,如果没有偷税和漏税,他要缴纳的税款至少就要在
- m4 b$ b# U- x4 H1 }. Q$ p( {3 a49.75+2.56+34.19+597.35+304.65=988.50(元)8 _/ K; F( c9 c# m# Z4 ^

  h+ f9 ^( K/ n: k" M. T49.75+2.56+34.19+836.29+264.03=1186.82(元)之间。
# B; z+ y! A" ]" _+ G  c  c5 }6 p3 P2 s* {. }( m! `

点评

真专业,认真拜读中  发表于 2012-9-16 17:58
学习了,谢谢。  发表于 2011-10-1 11:09
之前对这个还没有什么概念,向前辈学习了。  发表于 2011-9-29 09:11
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发表于 2011-9-29 07:52:00 | 显示全部楼层
本帖最后由 害怕伏枥 于 2011-9-29 09:37 编辑 + @0 V7 B7 N) n8 O% P( N* A
1 |: J2 s! m% _2 Y# ]) e
按你的说法,他只向你收700元。% L$ A9 b3 i; A+ c2 v- s' x
你和这家工厂的这个交易,工厂亏惨了!
1 A: W& N) A1 E: V% D/ ^( q7 g
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发表于 2011-9-29 08:16:04 | 显示全部楼层
真是专业人士,分析的真细,学习了。
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发表于 2011-9-29 12:44:33 | 显示全部楼层
学习了,向您的无私致敬!
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 楼主| 发表于 2011-9-30 22:01:39 | 显示全部楼层
害怕伏枥 发表于 2011-9-29 05:50 + |" M1 x& x' @5 h9 ?+ I
现今社会,不懂一点税法不行。
1 f' N$ K7 T: b6 U. `楼主所的情况,应该是这样:3 V( o! }+ z6 m, b+ S4 b
增值税专用发票的总金额名目是“价税合计”, ...

6 X$ U; r- T% [+ C, s4 r  d
看了好久才看懂,总结如下:
1.交税大概公式为:
A:销售含税价, B:销售不含税
,C:销售增值税额
B=A/1.17C=(B/1.17)*0.17
a:进项含税价,b:进项不含税价,
c:进项增值税额
b=a/1.17c=(b/1.17)*0.17
D:抵扣后需缴纳增值税
C-c=D
利润:销售不含税-进项不含税价-附加税(如下)
附加税,城建附加、教育附加:抵扣后需缴纳增值税*11%
附加税,印花税:销售不含税*0.03%
附加税,地税:销售不含税*0.4%
企业所得税(25%):利润*25%
企业所得税(35%):利润*35%
个人红利税(25%):(利润-企业所得税(25%))*85%*20%
个人红利税(35%):(利润-企业所得税(35%))*85%*20%
所有交税额=城建税+印花税+地税+企业所得税+红利税
城建税C-c进)*11%+印花税B*0.03%+地税B*0.4%+企业所得税“利润{B-b-C-c进)*11%-B*0.03%-B*0.4%}*30%(平均值)”+{B-b-C-c进)*11%-B*0.03%-B*0.4%}-利润【{B-b-C-c进)*11%-B*0.03%-B*0.4%}*30%(平均值)*85%*20%
求解如下:
0.11C-0.11c
+0.0003B
+0.004B
+{B-b-(0.11C-0.11c)-0.0003B+0.004B}*0.3
+{{B-b-(0.11C-0.11c)- 0.0003B+0.004B}-{B-b-(0.11C-0.11c)- 0.0003B+0.004B}*0.3}*0.85*0.2
0.11C-0.11c
+0.0043B
+{ B-b-0.11C+0.11c-0.0037B}*0.3
+{{ B-b-0.11C+0.11c-0.0037B}-{ B-b-0.11C+0.11c-0.0037B}*0.3}*0.17
0.11C-0.11c
+0.0043B
+(0.9963B-b-0.11C+0.11c)*0.3
+{(0.9963B-b-0.11C+0.11c) -(0.9963B-b-0.11C+0.11c)*0.3}*0.17
0.11C-0.11c
+0.0043B
+0.29889B-0.3b-0.033C+0.033c
+{(0.9963B-b-0.11C+0.11c)-(0.29889B-0.3b-0.033C+0.033c)}*0.17
0.11C-0.11c+0.0043B+0.29889B-0.3b-0.033C+0.033c
+(0.69741B-0.7b-0.077C+0.077c)*0.17
0.077C-0.077c+0.30319B-0.3b+0.119B-0.119b-0.013C+0.013c
0.064C-0.064c+0.422B-0.419b
0.064(C-c)+0.42(B-b)
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 楼主| 发表于 2011-9-30 22:03:58 | 显示全部楼层
本帖最后由 zjszliling 于 2011-9-30 22:05 编辑
' w/ t# H7 ^1 E- x
5 z0 l# c) w( I2 C老鹰,我这样算了1个小时,不加分不行吧。$ z( v& E  v% x0 I& D% u  O/ n
根据害怕伏枥的算法,验证了一下,差不多。& W$ d$ O1 s6 I8 W: ]
3 z6 S1 g3 ^. E6 k! U
大概就是0.64*(销售增值税-进项增值税)+0.42(销售不含税-进项不含税)
2 c8 Y! R6 I( r$ ?. R5 [, i
# B* ~! Q$ e6 r/ o1 Q2 i1 B& V6 P{:soso__837716756482831523_2:}
+ e, _+ {! m/ @/ ^  N+ r
/ ?) o& M* b+ D+ d
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 楼主| 发表于 2011-9-30 22:08:51 | 显示全部楼层
害怕伏枥 发表于 2011-9-29 07:52 7 q% x7 @4 F( d# Y3 t
按你的说法,他只向你收700元。
; z' J+ D  p; m* v; `你和这家工厂的这个交易,工厂亏惨了!
6 c/ O. j: ]& T3 s! F. I
我按您的算法算了一个公式
* p7 [" [& q' y0 f# Z大概就是0.64*(销售增值税-进项增值税)+0.42(销售不含税-进项不含税)0 f- w& K, I9 |. u
那按这个公式就是要进项尽量跟销售差不多就可以达到少缴税,但是国家又规定一定缴税比例。; t9 P4 f  A+ n
大概也就是销售含税价格的10%
/ {2 v0 ~1 ~. u3 ^. C4 z8 o1 F; l# t& _# R5 ?- A( J
虽然他才要我7%,但是我抵扣的70%要用8个点取买,是不是很高啊?
+ O* q; A. L1 G: L# a$ g9 F
; ?; A; F1 N& Y
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发表于 2011-10-1 04:23:28 | 显示全部楼层
本帖最后由 害怕伏枥 于 2011-10-1 04:25 编辑
1 x& c& y, ~: T/ z% F$ R. V- u4 R  T' X, ?  z* b
一张增值税发票一点抵扣也没有的话,不偷税,按现行税法要缴纳各种税费,如果开票单位是所得税按率征收,最少最少要占到票面值(价税合计)的21%;开票单位是所得税查账征收,最多可能占到票面值(价税合计)的46%。
2 [: e3 h2 X* t1 N6 t8 Z; L买东西不要发票,实际上你和商户共同逃税,并且商户占了逃税利益的大头。
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