本帖最后由 害怕伏枥 于 2011-9-25 05:05 编辑 / a% O% `4 G4 q7 ?2 S
/ j* T9 r- G' i% P! V1）三联单不能入账。* P P, J9 V/ {3 b( x0 G
2）如果没有朋友抬头的增值说专用发票给他，没有什么可抵扣税款，就意味着开票后的所有税费要他承担。 k) \, A6 ]- @
你收取的货款，在计税时的名称叫“价税合计”，税额计算的价格不含增值税，就是“价税合计”除以117%。! ^: \7 u+ G" B/ G8 c. @6 b
这样，你就必须交掉总货款的100%/117%*17%=14.53%增值税。一般城市随增值税要收城建和教育附加，在常州，这两个附加的征收率分别是增值税的7%和4%，那么就是总货款的14.53%*11%=1.56%。这两项是每月向国税局申报的。每月申报的还有印花税，按总货款的0.03%缴纳。合计为总货款的16.12%了。
1 Q- \' i& v; Q8 K: `2 l% d% s 每个季度要交地税，名目繁多。税额大致是销售额的3%左右，折合总货款的2.5%。' L- M% m* ` V% e, ~
如果不算其她的杂税，还必须缴纳的就是所得税。这要看你的朋友企业是何种类型。所得税的征收有两种类型，一种是按率征收，一种是查账征收。是率征收，就是不管你盈利还是亏损，你都得按销售额的一定比例计算利润并交纳所得税。一般利润率按销售额的7%计算，所得税则按利润的25-35%计算。如果你朋友的工厂规模较小，按率征收，并且是最低税率。那么，这所得税就是总货款的（100-16.12-2.5）%*7%*25%=1.42%。% g2 T7 F7 e6 N3 V' ?" g
三项合计为16.12%+2.5%+1.42%=20.04%。
" L% z, X! ]" g! q2 O2 G$ U( I R 就是说，你请朋友工厂为你开具一张10万元的增值税专用发票，如果什么抵扣也没有，那么，你至少要给他20040元的税金，他才能基本上不为你代付税金。这里说基本上，是因为还有一些杂税会必然因这张发票产生。
6 e" ^) R9 C R* J# {; `4 A" e 只是现在按率征收的工厂越来越少，很有可能你的朋友工厂的所得税为查账征收。这就比较麻烦。因为没有进账可以进入成本，这就意味着总货款除去税款外其它的在账面上都是利润。查账征收，所得税税率根据销售额的大小而不同，就以最低档25%计算吧，税老爷要收取总货款的（100-16.12-2.5）%*25%=20.35%。
# c2 K% f$ {, I9 w" Z% Y2 G6 g4 _3 T 这样，你就得为你这张发票缴纳总货款的（16.12+2.5+20.35）=38.96%，即38960元，才能够基本上没有偷税和漏税。
' |4 d2 m0 `4 r T8 Y" V( c7 K3）按照税法，任何单位都不得为他人开具发票。你请朋友开票，你和他都犯法。
% X/ ^6 P2 d/ }, d* [: g' x9 f 你请朋友为你开发票，合同却不是和开票企业签订，不合法。客户那边要查起帐来有必定麻烦，你朋友这边也同样。
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其实，你这种情况，不如直接到税务局去询问一下。税务部门对这种情况有专门有零星发票管理办法，应该可以开具到合法的专用发票。只是，税额在总货款的20%，大概是不会少的。8 l% x+ R7 f# P! @8 f: r: h; K
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发表于 2011-9-24 10:41:15
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